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快速編制現(xiàn)金流量表的方法,現(xiàn)金流量表內容

來源:【贏家江恩】責任編輯:zhangxiaoxue添加時間:2020-01-09 10:13:00
 現(xiàn)金流量表可以看出一家公司的短期的生存能力,也就是其償還賬單的能力,表示的一段時間的現(xiàn)金流入以及流出的狀況的表格。因為沒有憑證以及賬簿來做支撐,這一表格的編制是依照著資產負債表、利潤表等數(shù)據(jù)進行編制的,因此快速編制現(xiàn)金流量表是有難度的。一家公司的其實除了進行利潤的產出之外,還應該具備創(chuàng)造現(xiàn)金收益的能力,因此對于現(xiàn)金流入進行分析可以對于企業(yè)未來創(chuàng)造現(xiàn)金能力進行分析和預測。之前介紹過財務分析的總結怎么寫可以結合起來。

現(xiàn)金流量表的內容

  現(xiàn)金流量表中主要包含有經營、投資以及投資三方面活動的內容。第一種編制方式可以直接根據(jù)其定義進行編制,按照各類項目進行分享填列比如圖表中出現(xiàn)的銷售成品、商品以及勞務收到的現(xiàn)金以及收到的其他經營活動有關現(xiàn)金等。這種方式缺點在于會出現(xiàn)不平衡的狀況。另一種方式則是通過明細賬目來進行編制,這種方式是設置一個大的多欄目的細賬,一旦出現(xiàn)有現(xiàn)金交易的情況就將這些明細計入到現(xiàn)金流量中去,很多財務人員認為這一工作量太大,有的得不償失,不過這一方法可以找到對應的賬目,不容易出錯?,F(xiàn)金流量主要是對于目前公司庫存的現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價物這些價格的賬目明晰,如果沒有定期存款以及現(xiàn)金等價物的企業(yè)可以直接采用資產負債表的貨幣期末以及期初數(shù)直接的填寫。之后再去主表上去將投資活動的產生的這些現(xiàn)金流量以及籌資活動的具體現(xiàn)金、匯率影響后的現(xiàn)金等等內容填寫之后繪制成現(xiàn)金流量表。對于這一步驟一定是要填寫補充資料中的凈利潤推算出現(xiàn)經營活動中目前現(xiàn)金流量的凈額,驗證現(xiàn)金流量表的準確性。

  上述就是快速編制現(xiàn)金流量表的方法以及流程,不過目前沒有在上市公司進行過財務方面的工作,具體編制的時候肯定會有不同,不過大家對于這一表格的具體編制內容進行分析了解即可。

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